Samochód w jednoosobowej działalności gospodarczej – jakie ulgi i odliczenia przysługują przedsiębiorcom?

„`html

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma do wyboru dwie podstawowe metody użytkowania samochodu: może wprowadzić pojazd do majątku firmy jako środek trwały albo korzystać z własnego samochodu prywatnego w sprawach służbowych. Wybór ten wpływa na sposób rozliczania kosztów, możliwość odliczenia VAT oraz stosowanie amortyzacji.

Finansowanie i rozliczanie samochodu w jednoosobowej firmie

Istnieje kilka sposobów pozyskania samochodu firmowego. Możliwe opcje to zakup za gotówkę, zakup na kredyt lub skorzystanie z leasingu. Każde z tych rozwiązań niesie różne skutki podatkowe.

• Zakup za gotówkę umożliwia zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów, o ile zakup jest odpowiednio udokumentowany i pojazd jest niezbędny do prowadzenia firmy.
• Kredyt nie pozwala wliczyć kapitału kredytu do kosztów podatkowych, jednak odsetki, prowizje oraz opłaty bankowe można już uwzględnić jako koszt prowadzenia działalności.
• Leasing dzieli się na operacyjny i finansowy. W przypadku leasingu operacyjnego cała rata oraz opłata wstępna są kosztem, natomiast w leasingu finansowym zalicza się do kosztów odpisy amortyzacyjne oraz odsetki.

Forma zakupu oraz sposób wykorzystywania samochodu decyduje m.in. o tym, czy możliwe będzie dokonywanie odpisów amortyzacyjnych oraz jak rozliczać VAT związany z eksploatacją pojazdu.

Ulgi podatkowe i odliczenia związane z samochodem w JDG

Amortyzacja pojazdu w firmie

Jednym z głównych korzyści płynących z użytkowania samochodu firmowego jest możliwość amortyzacji, a więc stopniowego wliczania wartości auta do kosztów. Samochody o wartości powyżej 10 000 zł muszą być amortyzowane. Od 2019 roku limit amortyzacji wynosi 150 000 zł dla samochodów spalinowych oraz 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych.

Rozliczanie podatku VAT

W przypadku użytkowania mieszanego (czyli zarówno służbowo, jak i prywatnie) możliwe jest odliczenie 50% VAT od zakupu i kosztów utrzymania samochodu. Pełne (100%) odliczenie VAT przysługuje jedynie wtedy, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie do działalności firmowej, co wymaga zgłoszenia formularza VAT-26 oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu.

Koszty eksploatacyjne i użytkowanie prywatnego samochodu

• Wydatki eksploatacyjne, takie jak wydatki na paliwo, naprawy, myjnie czy ogumienie, można uwzględnić w kosztach podatkowych. Jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie do celów firmowych, do kosztów zalicza się 100% takich wydatków. W przypadku użytku mieszanego limit wynosi 75%.
• Użytkowanie samochodu prywatnego w działalności pozwala zaliczyć w koszty 20% poniesionych wydatków związanych z eksploatacją na potrzeby firmy.

Nie należy zapominać o ubezpieczeniu pojazdu – w całości lub w części może ono zostać ujęte jako koszt uzyskania przychodu firmy.

Sprzedaż samochodu firmowego – aspekty podatkowe

Sprzedając auto firmowe, trzeba pamiętać o obowiązku odprowadzenia podatku dochodowego oraz rozliczenia VAT, jeśli wcześniej odliczano ten podatek przy zakupie lub eksploatacji. Transakcję sprzedaży należy potwierdzić fakturą i wycofać pojazd z ewidencji środków trwałych.

1. Jeśli pojazd został wcześniej wykreślony z firmy i sprzedawany jest już jako własność prywatna, obowiązek zapłaty podatku pojawia się tylko wtedy, gdy od wycofania go z działalności nie minęło 6 lat.

„`